Masz 140 tys. zł dochodu rocznie i co roku boli cię skok do 32 proc.? Od 2027 r. stawka 12 proc. ma obejmować dochód do 130 tys. zł, a nadwyżka od 130 do 150 tys. zł ma być opodatkowana stawką 24 proc. Przy takim dochodzie w kieszeni zostaje 2800 zł więcej rocznie.
Ile zostanie w kieszeni przy 125, 140 i 160 tys. zł dochodu?
Sam przeliczyłem trzy typowe sytuacje. Porównuję dzisiejszą skalę (12 proc. do 120 tys. zł, 32 proc. powyżej) z nową. Pozostałe elementy rozliczenia pomijam, bo liczę wyłącznie efekt przesunięcia progów.
- 125 tys. zł dochodu. Dziś 5 tys. zł ponad próg 120 tys. zł wpada w stawkę 32 proc., co daje 1600 zł podatku od tej nadwyżki. Po zmianie te same 5 tys. zł mieści się jeszcze w 12 proc., więc podatek od nich to 600 zł. Zysk: 1000 zł.
- 140 tys. zł dochodu. Dziś 20 tys. zł ponad próg kosztuje 6400 zł. Po zmianie pierwsze 10 tys. zł (od 120 do 130 tys. zł) idzie po 12 proc., czyli 1200 zł, a kolejne 10 tys. zł po 24 proc., czyli 2400 zł. Razem 3600 zł, zysk 2800 zł.
- 160 tys. zł dochodu. Dziś 40 tys. zł ponad próg po 32 proc. to 12 800 zł. Po zmianie płacisz 1200 zł (12 proc. od 10 tys. zł), 4800 zł (24 proc. od 20 tys. zł) i 3200 zł (32 proc. od 10 tys. zł powyżej 150 tys. zł). Razem 9200 zł, zysk 3600 zł.
Każdy, kto przekracza 150 tys. zł dochodu, zyskuje tyle samo, czyli 3600 zł rocznie. Powyżej tej granicy obowiązuje znowu 32 proc., więc korzyść dalej nie rośnie. Kto ma dochód do 120 tys. zł, nie odczuje różnicy, bo i dziś, i po zmianie płaci 12 proc.
Co zmieni się w pensji na etacie
Nowe progi trafią także do zaliczek pobieranych przez płatnika, np. pracodawcę. Dopóki dochód od początku roku od danego płatnika nie przekroczy 130 tys. zł, zaliczka wynosi 12 proc. Między 130 a 150 tys. zł płatnik potrąci 24 proc., a dopiero powyżej 150 tys. zł 32 proc.
W miesiącu, w którym przekraczasz próg, zaliczka liczona jest osobno od części dochodu poniżej i powyżej granicy. Dla lepiej zarabiających oznacza to, że spadek wypłaty netto pod koniec roku przyjdzie później i będzie łagodniejszy niż dotąd.
Dlaczego prezydent musi podpisać ustawę do końca listopada?
Sejm uchwalił ustawę 5 listopada 2026 r., Senat nie zgłosił poprawek, a 6 listopada trafiła ona do prezydenta Nawrockiego. Wszystkie wyliczenia wyżej zadziałają tylko wtedy, gdy ją podpisze. Prezydent ma na decyzję 21 dni, dlatego posłowie przeprowadzili projekt w ekspresowym tempie.
Liczy się też drugi termin. Zmiany niekorzystne dla podatników wymagają co najmniej miesiąca vacatio legis, a w tej ustawie jest taka zmiana: danina solidarnościowa od dochodów powyżej 1 mln zł rocznie rośnie z 4 do 5 proc. Nowa stawka daniny dotyczy dochodów z 2027 r., czyli po raz pierwszy daniny płaconej do 2 maja 2028 r. Żeby całość mogła ruszyć 1 stycznia 2027 r., ustawa musi zostać ogłoszona w Dzienniku Ustaw przed końcem listopada.
Skąd pośpiech? Prawie identyczną ustawę Sejm przyjął już 22 października. W trakcie prac posłowie dopisali do niej coroczną waloryzację progów i wykreślili podwyżkę CIT dla największych firm. Senat chciał tę podwyżkę przywrócić, ale senaccy legislatorzy ostrzegali, że może to wyjść poza zakres ustawy uchwalonej przez Sejm. Żeby uniknąć zarzutu niekonstytucyjności, Ministerstwo Finansów złożyło projekt ponownie, w wersji sprzed sejmowych poprawek.
Ryczałt tylko dla mniejszych firm
Jeśli rozliczasz działalność ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, sprawdź swoje obroty. Limit przychodów, do którego można wybrać tę formę opodatkowania, ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro. Przedsiębiorcy z przychodami powyżej nowego limitu będą musieli przejść na inną formę rozliczenia.
