Wysyłasz paczki do klientów w innych krajach UE, a część towaru trzymasz w magazynie w Niemczech? Po nowelizacji, która ma wejść w życie zasadniczo od 1 stycznia 2027 r., do progu 42 tys. zł, który rozstrzyga, czy VAT płacisz w Polsce, czy w kraju klienta, wliczasz tylko paczki nadane z Polski. Sprzedaży z magazynu za granicą nie doliczasz.
Co dokładnie zmienia nowelizacja
Prezydent Karol Nawrocki podpisał nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Nowe przepisy mają wejść w życie zasadniczo od 1 stycznia 2027 r., więc na przestawienie ewidencji zostało kilka tygodni.
Dla e-sklepów najważniejsza jest zmiana dotycząca limitu, od którego zależy miejsce opodatkowania sprzedaży wysyłkowej do konsumentów i niektórych usług świadczonych konsumentom. W Polsce ten próg wynosi 42 tys. zł. Ustawa jasno określa, co do niego wchodzi. Liczy się sprzedaż wysyłkowa towarów do innych państw UE, jeśli towar wyjeżdża z kraju, w którym firma ma siedzibę. Dla polskiej firmy oznacza to paczki nadane w Polsce. Sprzedaż z magazynu położonego w innym państwie UE nie jest wliczana.
Rząd uzasadniał tę zmianę tym, że przedsiębiorcy łatwiej ustalą, gdzie powinni zapłacić VAT.
Sklep z Allegro i magazyn w Niemczech: co wliczyć do progu?
Rozpisałem to na prostym przypadku. Sklep z siedzibą w Polsce sprzedaje przez Allegro. Część zamówień od konsumentów z innych krajów UE obsługuje z magazynu w Niemczech, a resztę wysyła z własnego magazynu w Polsce.
- Paczka nadana w Polsce do konsumenta w innym kraju UE: wliczasz ją do progu 42 tys. zł.
- Paczka wysłana z magazynu w Niemczech: nie wliczasz jej do progu, nawet jeśli zamówienie przyszło przez to samo konto na Allegro.
- Niektóre usługi świadczone konsumentom w innych krajach UE: ten sam limit decyduje też o miejscu ich opodatkowania, więc sprawdź, czy twoje usługi się w nim mieszczą.
W praktyce wygląda to tak: łączna sprzedaż zagraniczna sklepu może przekraczać 42 tys. zł, a same paczki nadane z Polski mogą być poniżej tej kwoty. Wtedy dla progu znaczenie ma tylko sprzedaż z Polski. Kto zsumuje wszystko razem, może niepotrzebnie uznać, że limit przekroczył.
Jak pilnować progu po zmianie przepisów
- Oznacz w ewidencji każde zamówienie zagraniczne miejscem, z którego faktycznie wyszła paczka.
- Do limitu sumuj tylko sprzedaż wysyłkową do konsumentów z innych państw UE nadaną z Polski oraz usługi objęte tym limitem.
- Sprzedaż z magazynu w Niemczech prowadź w osobnym zestawieniu, poza wyliczeniem progu.
- Sprawdzaj sumę regularnie, a nie dopiero przy rozliczeniu, żeby nie przeoczyć momentu przekroczenia 42 tys. zł.
Nowelizacja ma też szerzej otworzyć procedurę OSS. Dzięki niej VAT należny w różnych krajach UE rozliczasz jedną elektroniczną deklaracją, składaną w państwie, w którym jesteś zarejestrowany do OSS. Ustawa ma też jednoznacznie powiązać OSS z miejscem opodatkowania.
Przedpłata w OSS: VAT od dnia wpływu pieniędzy
Druga praktyczna zmiana dotyczy momentu, w którym powstaje obowiązek podatkowy w OSS. Co do zasady VAT jest należny w chwili dostawy towaru albo wykonania usługi. Jeśli jednak klient zapłaci wcześniej całość lub część kwoty, na przykład zaliczkę lub przedpłatę, VAT od tej kwoty jest należny już w momencie jej otrzymania.
W sklepie internetowym to codzienność: klient płaci przy składaniu zamówienia, a paczka wyjeżdża później. W takiej sytuacji datą, od której liczysz VAT w OSS, jest dzień wpływu pieniędzy, a nie dzień nadania przesyłki.
