Zakładasz firmę w listopadzie i liczysz, że do 240 tys. zł sprzedaży nie musisz myśleć o VAT? To nie zadziała. Przy starcie 2 listopada 2026 r. limit zwolnienia wynosi ok. 39,5 tys. zł, bo liczy się go proporcjonalnie do dni, które zostały do końca roku. Wniosek do CEIDG złożysz już tylko online.
Jak policzyć limit zwolnienia z VAT przy starcie jesienią?
Zwolnienie podmiotowe z VAT obowiązuje do 240 tys. zł sprzedaży w roku. Ta kwota dotyczy jednak pełnego roku. Jeśli zaczynasz w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie do okresu, w którym prowadzisz sprzedaż.
Wzór jest prosty: 240 000 zł mnożysz przez liczbę dni od startu sprzedaży do końca roku i dzielisz przez 365. Przeliczyłem to dla dwóch jesiennych dat.
- Start 2 listopada 2026 r. Firma ma przed sobą 60 dni sprzedaży w tym roku. Mnożę 240 tys. zł przez 60, dzielę wynik przez 365 i wychodzi mi limit w okolicach 39,5 tys. zł.
- Start 1 grudnia 2026 r. Limit spada do ok. 20,4 tys. zł.
Między tymi datami jest niecały miesiąc, a limit topnieje prawie o połowę. Przy jesiennym starcie masz do dyspozycji kwotę kilkukrotnie niższą niż 240 tys. zł, więc jedno większe zlecenie może wystarczyć, żeby ją przebić.
Co się dzieje, gdy przekroczysz limit
Zwolnienie nie znika od nowego roku ani od kolejnego miesiąca. Tracisz je już od tej transakcji, przez którą limit został przekroczony. Od tego momentu masz obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
Dlatego przed wysłaniem wniosku warto uczciwie oszacować, ile sprzedasz do końca roku. Jeśli już teraz wiesz, że pierwsze zlecenia przekroczą twój proporcjonalny limit, licz się z tym, że rejestracja jako czynny podatnik VAT czeka cię jeszcze w tym roku.
Formularz CEIDG to także decyzje o podatku, ZUS i KSeF
System CEIDG przyjmie każdy wniosek poprawny formalnie, również taki, który jest dla ciebie po prostu niekorzystny. Samo wypełnienie zajmuje ok. 15 minut, ale skutki tych kliknięć ciągną się przez cały rok.
- Forma opodatkowania. Możesz ją wskazać od razu we wniosku. Jeśli tego nie zrobisz, masz czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód. Po tym terminie do końca roku rozliczasz się według skali podatkowej.
- Ulga na start w ZUS. Przez pierwsze sześć pełnych miesięcy płacisz tylko składkę zdrowotną, a potem przez 24 miesiące preferencyjne składki społeczne. Ulga nie przysługuje, jeśli w ostatnich 60 miesiącach masz za sobą działalność gospodarczą albo jeśli chcesz świadczyć dla byłego pracodawcy to samo, co robiłeś u niego na etacie w tym lub poprzednim roku.
- KSeF. Do końca 2026 r. faktury możesz wystawiać poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli ich miesięczna wartość nie przekracza 10 tys. zł brutto. Jeden miesiąc ponad ten próg i obowiązek wchodzi natychmiast, bez powrotu do starych zasad. A z początkiem 2027 r. system obejmie wszystkich, łącznie z najmniejszymi przedsiębiorcami.
Od 1 listopada wniosek tylko przez internet
Na mocy ustawy z 13 marca 2026 r. nowelizującej ustawę o CEIDG urzędy gmin od 1 listopada 2026 r. przestają przyjmować papierowe wnioski o założenie jednoosobowej działalności. Formularz wypełnisz na biznes.gov.pl, w mObywatelu lub w serwisie zewnętrznego dostawcy.
Podpisujesz go profilem zaufanym, podpisem osobistym z e-dowodu albo podpisem kwalifikowanym. Jeśli nie masz żadnego z tych narzędzi, zacznij od profilu zaufanego, bo najszybciej założysz go przez bankowość elektroniczną. Wyjątek dotyczy tylko niepełnoletnich: ich wnioski gminy przyjmą na papierze do 31 października 2028 r.
Jeśli wolisz jeszcze tradycyjny formularz w urzędzie, ostatnim realnym dniem jest piątek 30 października. Sobota 31 października odpada, bo gminy wtedy nie pracują.
